Koniec i początek roku to zawsze czas intensywnych zmian w przepisach podatkowych, a lata 2023 i 2024 nie są wyjątkiem. Przedsiębiorcy muszą być gotowi na nowe wyzwania i dostosować się do najnowszych regulacji. Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany, które zaszły w 2023 roku oraz te, które są już zaplanowane na 2024 rok.
SLIM VAT 3 – Rewolucja w Rozliczeniach VAT
Pierwszą, istotną zmianą podatkową, która zaczęła obowiązywać od 1 lipca 2023 roku, jest pakiet SLIM VAT 3. Nowelizacja ta wprowadza kilka kluczowych modyfikacji, z których najważniejsze to:
1. Neutralizacja rozliczeń WNT
Pakiet SLIM VAT 3 wprowadza neutralizację rozliczeń WNT (Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów). Dodatkowo, uchylony został przepis, który nakładał obowiązek posiadania faktury dla celów odliczenia VAT.
2. Korekty w WNT
Specyficzny mechanizm korekt w WNT stał się teraz w pełni neutralny. VAT należny i naliczony są teraz wykazywane w tym samym miesiącu bez wyjątków.
3. Kursy Walutowe
Wprowadzono regulacje dotyczące stosowania kursów walutowych dla faktur korygujących. Przy zmianie podstawy opodatkowania wyrażonej w walucie obcej, przeliczenia na złote dokonuje się według kursu danej waluty przyjętego przed zmianą.
Złagodzenie Sankcji VAT
Przepisy dotyczące sankcji VAT zostały złagodzone. Ustalając sankcję, urząd teraz bierze pod uwagę różne czynniki, takie jak okoliczności powstania nieprawidłowości czy wagę stwierdzanych nieprawidłowości.
Krajowy System e-Faktur (KSeF) – Wprowadzenie Obowiązku
Największą planowaną na rok 2024 zmianą było wprowadzenie obowiązku korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 1 lipca. Dotyczyło to wszystkich podatników, z wyjątkiem tych zwolnionych podmiotowo i wykonujących czynności zwolnione przedmiotowo. Dla nich obowiązek wystawiania faktur za pomocą KSeF miał zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku. Na dzień dzisiejszy zgodnie z informacją przekazaną przez Ministra Finansów, obowiązek ten został odsunięty w czasie. Niemniej przedstawiamy najważniejsze informacje.
1. Zasady Korzystania z KSeF
Od lipca 2024 roku wszystkie faktury objęte przepisami ustawy o VAT, dokumentujące transakcje na terytorium kraju i transakcje zagraniczne, muszą być wystawiane za pomocą KSeF. Wyjątek stanowią faktury dla konsumentów.
2. Zmiany w Praktyce Wystawiania Faktur
Z wejściem KSeF zmienią się niektóre aspekty wystawiania faktur. Nie będzie możliwości dołączenia załączników do e-faktur, a anulowanie faktur będzie wymagać formalnej korekty do zera i wystawienia nowej faktury.
3. Data Wystawienia a Moment Przesłania do KSeF
Wystawianie faktur ustrukturyzowanych będzie datowane od momentu przesłania do KSeF, co może różnić się od daty wystawienia w systemie finansowo-księgowym. Data przesłania do KSeF będzie decydująca dla ustalenia momentu odliczenia podatku VAT.
4. Numer Ident. KSeF
Od lipca 2024 roku numer identyfikacyjny KSeF będzie raportowany w JPK_V7 razem z oryginalnym numerem z systemu finansowo-księgowego.
5. Konieczność Przygotowania w Zakresie Płatności
Zbliżający się termin obowiązkowego korzystania z KSeF wymaga odpowiedniego przygotowania również w zakresie płatności. Podatnicy będą musieli podawać numer identyfikacyjny faktury w KSeF przy dokonywaniu płatności.
Krajowy System e-Faktur w Comarch ERP
Wprowadzanie obowiązków związanych z wymianą danych z Krajowym Systemem e-Faktur niewątpliwie wymaga dostosowania po stronie systemów ERP. Dlatego już teraz użytkownicy systemów Comarch ERP mają możliwość wysyłki ustrukturyzowanych faktur sprzedaży do KSeF, uwierzytelniając się przy tym odpowiednią metodą. Narzędzie jest wbudowane w Twój system ERP, aby komunikacja z Krajowym Systemem e-Faktur była intuicyjna i przyniosła korzyści w zarządzaniu dokumentacją w Twojej firmie.
Integracja z Krajowym Systemem e-Faktur w systemach Comarch ERP
Przesyłanie danych do Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) w ramach programu nie musi generować dodatkowych zobowiązań ani zwiększać obciążenia pracą. Celem jest umożliwienie usprawnienia procesów w firmie nawet przy wprowadzeniu nowego obowiązku.
Obecne wersje systemów Comarch ERP są wyposażone w liczne funkcje umożliwiające efektywną komunikację z KSeF. Obejmuje to funkcje uwierzytelniania oraz zarządzania e-fakturami. Użytkownicy Comarch ERP mają możliwość bezproblemowej wysyłki faktur do KSeF zarówno w środowisku demonstracyjnym, jak i produkcyjnym. Dzięki temu proces ten staje się łatwy i dostępny, co z kolei przyczynia się do optymalizacji działań firmy.
DMS obsługuje KSeF na zasadzie importu dokumentów. Zmiana została już wprowadzona od wersji 2024.0
Podsumowując, przedsiębiorcy muszą śledzić te zmiany, aby skutecznie dostosować się do nowych regulacji podatkowych. SLIM VAT 3 i KSeF to kluczowe elementy, które będą miały istotny wpływ na prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce. Dodatkowo integracja z Comarch ERP, znaczenie ten proces ułatwi.
_____________________________________
